《征税和纳税》教案设计

 （徐凌）

一、教材分析

本框是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》一框内容。主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，它是对财政内容的进一步深化和拓展。税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

 

二、教学目标

知识目标	识记	1.税收的含义、基本特征； 2.增值税、个人所得税的含义、内容、特点。
	理解	1.税收基本特征及其关系； 2.增值税、个人所得税的优点、作用； 3.依法纳税是公民的基本义务； 4.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为； 5.增值税、个人所得税的计算方法。
	运用	结合实际，剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
能力目标	1.对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。 2.通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。 3.通过课堂教学的设计拓展学生的思维、提高学生的合作探究能力以及语言表达能力。
情感、态度 价值观目标	1.本框内容的学习，学会用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，增强社会责任感和主人翁意识； 2.照章纳税是守法的表现，人人都应当做守法公民；公民纳税是为国家建设添砖加瓦，为国家繁荣富强、人民生活幸福做贡献； 3.引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关的执法行为、关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益的意识，使学生认识到权利和义务的统一。

 

三、教学重难点

1.税收的含义及其基本特征；

2.增值税和个人所得税的含义、内容、计算及运用；

3.违反税法的四种行为；

4.依法纳税是公民的基本义务。

 

四、教学方法

1.直观演示法（信息化教学）

2.问题探究法（启发式教学）

3.集体讨论法（合作探究教学）

4.情境教学法

 

五、课时安排

一课时（45分钟）

 

六、教学过程

（一）教学基本流程

故事情境创设       课本内容与情境的融合      课堂小结      情感态度价值观      习题巩固

 

（二）教学过程

1、故事情境的创设与导入

*篇章一：犀利哥的前世

教师：

同学们，今天老师要给大家分享一个小故事，这个故事的名字就是《犀利哥与税收的那些事》，讲的主要是犀利哥的前世今生关于税收发生的一些小趣事。

我们先一起来看看犀利哥的前世到底发生了什么呢？在公元759年的唐朝，身为户部官员的犀利哥啊 担任着赋税的重要任务，但是开着小店铺的潇洒哥却总是不缴税，让犀利哥头疼不已，只能追着他缴税。

由于当时安史之乱，民生不顺，横征暴敛，犀利哥也未能出淤泥而不染，不停地对普通人民强行征收苛捐杂税，追着潇洒哥缴纳大额税收，使得潇洒哥也过着苦不堪言的生活，遭受着强取豪夺的压力，最终落得了一个凄惨下场。

设计意图：关注学生实际，贴合学生心理发展特点，因势利导，创设情境，激发学生学习兴趣。

2、情境融合、合作探究、精讲点拨

*篇章二：犀利哥的今生·前半生

ü 知识点一：税收的含义

教师：

经历了朝代的变迁、时代的进步，终于到了犀利哥的今生的前半生。今生呢，我们的主人公发生了巨大的变化，犀利哥变成了乞丐，好不容易开了小饭馆；而我们的潇洒哥摇身一变成了税务人员，因此他们的故事也发生了天翻地覆的改变。

好不容易成为饭店老板的犀利哥心里有一个疑惑，到底什么是税收呢？大家能不能给他解疑呢？ 来，大家把书翻到69页，书本第二段我们一起来朗读一下（朗读法），“从本质上看……预备起”。

学生：朗读与思考（教师引导：这一段话其实我们可以从5个方面来分析， 首先就是谁在收税？——国家，为什么征税呢?——为了实现国家的职能，又凭借什么、依据什么呢?——政治权力和法律，最后税收其实是财政收入的基本形式。 从其含义中我们可以用两句话来概括税收与国家和税法的关系——那就是……（有国就有税、有税必有法） 国家需要税收作为其存在和发展的基础，税收需要法律的规定和保障。）

ü 知识点二：税收的基本特征及其关系

过渡语：在了解税收的含义、给犀利哥解疑后，我们就来具体的看一看犀利哥和潇洒哥今生发生了哪些小趣事。 （阅读PPT的故事） ……但是我们的犀利哥却不是好应付的。

教师与学生合作探究学习：（情境融合、问答对话法）

    税收的强制性：于是就发生了“犀利哥 耍横”的故事。犀利哥跟潇洒哥说：如果我不缴你能把我怎么样呢？ 大家说能不能不缴啊？……（学生回答：不能） 为什么呀？……（学生回答：强制性） 对，就像有一句话说的“只有死亡和缴税无法避免”，税收具有强制性的特征，国家凭借政治权力依法强制征收，所以纳税人必须依法纳税、税务机关也必须依法征税，这些都是不可逃避的。

税收的无偿性：犀利哥见耍横不行，就开始耍赖。说到：缴税缴税，缴了也白缴，缴了能还给我吗？ 大家说犀利哥会不会还给他？……（学生回答：不会）  为什么呀？……（学生回答：无偿性） 是的。税收是不会还给纳税人的，但是我们生活中接触到的公共物品例如公交、公园等等都有税收的影子 所以税收的无偿性强调的是不需要返还给纳税人也不需要直接付出代价，但是却间接地存在着我们的日常生活中，这就是税收的无偿性特征。

税收的固定性：犀利哥见耍赖也没用，就想看能不能讨价还价。 就跟潇洒哥说：“我不是不想缴税，但生意不好啊，要不现在让我少缴点，等我赚了再多缴点？” 大家说潇洒哥会同意吗？……（学生回答：不会）  所以潇洒哥肯定会说  这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们不能随便改！ 这又是为什么呢？……（学生回答：固定性） 大家都很聪明哦。征税的相关规定都是“明码标价”的，由法律预先规定好的，是不能由潇洒哥决定的。 这就是我们说的税收的固定性，法律已经规定了征税对象和税率，不能随意更改。

可犀利哥还是不服气，狡辩 说：“谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！”  大家觉得这有没有违反了税收的固定性？……（学生回答：不是啊）  所以这里大家要注意，税收具有固定性，不能随意改变，但是并不代表一成不变， 遇到了类似上述这种特殊情况，经过有关部门的批准是可以适当调整的。

税收基本特征的关系：强制性、无偿性、固定性就是税收的三大基本特征，那这三者之间有什么关系呢？ 同学们想一想，因为税收是无偿的，不能直接获利，如果不强制犀利哥缴税，他会主动缴税吗？（学生回答：不会） 所以无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障。 大家再试想一下，如果税率天天涨，毫无标准，是不是又会像前世一样，变成潇洒哥强制征收苛捐杂税，横征暴敛，造成社会混乱呢？（学生回答：是）  所以税收的强制性和无偿性决定了其固定性。 因此，税收三大基本特征之间的关系用八个字形容就是 “紧密联系不可分割”，这也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

ü 知识点三：税收的种类

    教师活动设计：（图片展示、视频辅助教学、问答、课堂讨论）

（过渡语）犀利哥最终被潇洒哥所征服，乖乖地缴了税。后来 “阅读PPT的故事”…… 大家合作探究一下：“犀利哥要缴的税可能有哪些呢？” 

税收五大类：在大家讨论之前，我们先来看一看潇洒哥的小课堂，了解下税收的种类。 税收自古有之，现在呢，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。 其中流转税主要包括增值税、营业税、消费税和关税等；所得税分为个人所得税和企业所得税；这是资源税，例如开产矿藏资源等特定自然资源；这是财产税，主要有对房地产、车船等财产征收的税；这是行为税，例如屠宰这一特定行为。   提问学生（在了解税收五大类的基础上 大家讨论下犀利哥的餐厅可能会缴什么税呢？）——学生回答  我国虽然有五大类、20多种税。但影响较大的就是增值税和个人所得税。

v 增值税：

现在老师就要考一考大家了。（阅读PPT的故事） 大家思考一下，犀利哥的饭店要缴的是哪一种税呢？注意是饭店哦。又要缴多少呢？  首先缴的什么税啊？（学生回答：增值税）  大家都答对了，但是什么是增值税呢，我们再来看看潇洒哥的小课堂，顺便了解一下该怎么帮犀利哥计算他要缴的税费。

去年的5月1日全国推行营业税改成增值税，很大程度地帮助企业减负。现在我们一起来看一段视频，带着“征收增值税的意义是什么？如何计算增值税？”的问题来看这一段视频。 （观看视频） 

现在我们都明确犀利哥饭店缴的是增值税，增值税的征税对象是生产经营中的增值额，纳税人是在我国境内……个人和单位，税率是比例税率——也就是不论征税对象数额大小有一个恒定的税率。 视频中也提到了增值税的计算方法，就是(生产经营销售额-成本)x基本税率，现在大家一起算一下，犀利哥的饭店要缴多少税呢？…… 刚才老师还留了一个问题给大家，征收增值税有什么意义呢？ 回想一下视频中提到的。（学生回答）……PPT  税负减少，减低企业负担、促进行业发展。

v 个人所得税：

（阅读PPT故事） 犀利哥饭店的员工应缴的又是什么税呢？（学生回答：个人所得税）  恩，就是个人所得税。关于个人所得税我们需要了解它的征税对象、纳税人、税率和应税项目。 …… 关于个人所得税的应税项目我们可以看一下71页的相关链接。其中除了工资薪金采用超额累进税率计算外，其余均按比例税率征税。超额累进税率就是指按照征税对象数额的大小，按不同等级的税率计算。现在我们来看看跟大家以后有关的工资薪金的征税规定。（图一）以前呢，我们的个人所得税起征点是2000，这给大多数的工薪阶层造成了巨大的税收压力，存在较大的收入差距。（图二）如今我们进行了个税的改革，起征点调至3500，并且按超额累进税率计算； 大家思考一下，我们征收个人所得税有怎样的作用呢？（学生回答：……）  除了是财政收入的重要来源之外，刚才我们也提到有利于调节……（个人收入分配），也就一定程度上实现了社会公平。

现在呢，潇洒哥就想测试一下大家能不能帮犀利哥计算出他员工的个人所得税。 这是我国现在个人所得税的超额累进税率表，大家作为参考。 犀利哥的员工奋斗哥收入3000元，学历姐收入是8000元，大家说他们分别应纳多少税呢？  首先是奋斗哥……（学生回答：不缴税）   对，奋斗哥的工资还没达到起征点，所以不用缴税。  那学历姐要缴多少税就大家一起来计算一下，老师马上请同学上黑板来计算。  （学生计算，请同学上黑板计算）  大家说他算的对不对。 所以我们学历姐每月就要缴345元税。

（过渡语）大家对于税收的特征和种类掌握的都很棒啊，成功地帮犀利哥解决了他的困惑。都有成为潇洒哥的潜质。但是，犀利哥又想拉，我多花的钱到底去哪啦？ 就让我们聪明伶俐的潇洒哥来告诉他吧。 大家请结合视频思考这两个问题：“我们多花的钱去哪儿啦？我们为什么要依法纳税？”  带着问题我们一起来看这段视频。

我们多花的钱到底去哪啦？（学生回答）   对的，我们缴的这些税啊存在于我们的生活的方方面面， 比如大家正在学习的场所——学校的建设； 校门外的公共交通、旅游出行的交通工具——高铁等等。 这都是我们缴的税的用处。

那我们为什么要依法纳税呢？ 带着这个问题一起进入犀利哥的后半生。

*篇章三：犀利哥的今生·后半生

ü 知识点四：依法纳税

    教师活动设计（启发教学、合作探究、生活问题）

v 为什么要依法纳税？    

大家可以从税收的性质、作用和公民的义务这三个角度思考为什么要依法纳税？ （学生回答，教师引导）  首先税收的性质是什么？（取之于民用之于民） 国家利益、集体利益和个人利益根本上是一致的，依法纳税不仅仅造福国家也是在造福自身。 税收的作用是什么？（……物质基础）  税收为国家存在和发展提供物质保障，就像视频中提到的，这也是为了保证我们不狗带； 最后就是公民的义务，正如视频中所说的纳税光荣，我们在享受国家提供的公共服务时 应该承担义务，自觉诚信纳税。

v 违反说法的行为（难点）    

但是天有不测风云、人有旦夕祸福。 犀利哥的饭店由于经济危机，资金出现了困难…… 员工就出了这些主意……（PPT） 大家觉得这么做对不对？（学生回答：不对） 给大家1分钟的时间讨论下这些都属于什么行为。（学生讨论——回答） 第一种行为我们称之为“欠税”；第二种厉害了，直接上手，这就是“抗税”了；第三种属于“骗税”，最后就是“偷税”。  这四种行为都是违法的。首先偷税用欺骗的手段做假账、开假发票等；欠税呢就是一切靠拖着；骗税则是骗取国家政策的优惠，如出口退税等，这也是情节极为恶劣的行为；最后就是用暴力手段的抗税，同样要受到法律制裁。  这四种行为中，大家要注意区分偷税和骗税，  两者虽然都用欺瞒的手段，但是偷税主要是为了少缴税或者不缴税，而骗税则是骗取优惠。

v 如何依法纳税？   

（过渡语/故事引出）犀利哥的侥幸还是没有逃过潇洒哥的正义之眼啊，最后落得了一个进监狱的下场。  在大牢里的犀利哥心里很不舒服，不禁想：“曾经有一份税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫急！如果再给我一次纳税机会，“我”一定会……”   大家觉得“我”一定会怎么做呢？  现在四人小组讨论下，多角度思考。（学生讨论） ——学生回答

教师引导：

这个漫画中大家会走哪边的道？左边还是右边？（学生回答：左边）  公民要树立纳税人意识， 首先就是义务意识——做到依法自觉诚信纳税；  其次就是对于这些公职人员要加强关注和监督， 对他人的违法行为也要批评和检举，这就是启示我们不仅要有义务意识 还要树立权利意识—— 增强对国家工职人员及公共权力的监督； 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用； 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

（小检测） 这就是老师今天要给大家分享的小故事，现在老师想让大家想一想，这种情况下 你还会坚持索要发票吗？（学生回答：会）  恩，大家思想觉悟还是可以的。

3、课堂小结、框架助学、概括复习

以上呢就是大家今天需要学习、掌握和运用的内容，知识点虽然不多，但却与大家息息相关。 再跟着老师的思路我们走一走犀利哥的前世今生。其实今天大家要掌握的就是“2、3、4、5”的规律。 首先是税收的含义，从五个方面理解；税收的三大基本特征分别是“强制性、无偿性、固定性”；关于税收的种类大家要掌握的就是两种“增值税和个人所得税”。其次就是关于依法纳税，从三个方面理解为什么要依法纳税，学会辨别四种违法行为，最后树立两种“纳税人意识”。

4、情感态度价值观升华

这节课的最后呢，老师想告诉大家，税收发生在我们的日常生活中，我们都与税收有着直接或间接的联系，依法纳税最光荣。还是学生的你们可以从自身做起、从身边做起、从要发票这件小事做起，依法自觉诚信纳税，做一个合格的好公民。

5、习题巩固

 

★教学体会：本节内容与学生生活实际联系密切，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解、把握依法纳税、诚信纳税的意义。 在教材处理上，以税收的基本特征为重点，此环节以教师讲解为主，采用了引导的教学方法使学生明白了增值税和个人所得税的特点和作用，在难点问题即依法纳税是公民的基本义务这一问题的处理上，采用正反两面的教学方法，让学生明白依法纳税的重要性，侧重于情感、态度与价值观的教育，让学生意识一纳税光荣、偷税、欠税、骗税和抗税必将受到法律的惩罚。另外，在最后一环节，结合生活实际，很巧妙地给学生树立了发票意识。除却知识点，情感态度价值观的教学目标是本框内容的重点。